不管是新手(shǒu)财务,还是做的时间长的财务总(zǒng)监,都(dōu)会有(yǒu)发票(piào)开错(cuò)的时候,开(kāi)错发票也不用(yòng)紧张,错误的发票是可(kě)以作(zuò)废的(de),跟随洛阳(yáng)代理(lǐ)记(jì)账公司起(qǐ)来看看(kàn)发票开(kāi)错怎么(me)办。
般(bān)纳(nà)税人在开具用发票当月,发(fā)生销(xiāo)货退回、开票(piào)有误(wù)等情形,收到退回的(de)发票联、抵扣联符合作废条件的(de),按作废处理;开具时(shí)发现有误的,可即时作废。作废用发(fā)票须在防伪税控系统(tǒng)中将相应的数据电文按“作废(fèi)”处(chù)理,在纸质(zhì)用发票(含(hán)未打印的(de)用发票)各联次上注明“作(zuò)废”字样,联(lián)次留存。
增(zēng)值税般纳税人开具增值税用发票后,发(fā)生销(xiāo)货退回、开票有误、应(yīng)税服务中止(zhǐ)等情形但不(bú)符合发票作废条件(jiàn),或者因销货部分退回(huí)及发生(shēng)销售折让,需要开具红字(zì)用发票。
1、购买方取得(dé)用发(fā)票已用(yòng)于申(shēn)报抵(dǐ)扣的,购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传(chuán)《开(kāi)具红字(zì)增值(zhí)税用发票信息表》;用(yòng)发票(piào)未(wèi)用于申报抵扣、发票联(lián)或抵(dǐ)扣联无法退回的,购(gòu)买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字用(yòng)发票信(xìn)息。销售方开具用发票尚(shàng)未交付购买方,以及购(gòu)买方未用于申报抵扣(kòu)并将发票(piào)联及抵扣联退回(huí)的,销售方可在新系统中(zhōng)填(tián)开(kāi)并上传《信息(xī)表》。
2、主(zhǔ)管(guǎn)税务机关通(tōng)过网(wǎng)络(luò)接收纳税人(rén)上传的(de)《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发(fā)票信息表编(biān)号”的《信息表》,并将(jiāng)信息同步至纳税(shuì)人(rén)系(xì)统中。
3、销售方(fāng)凭(píng)税务机(jī)关系统校(xiào)验通过的(de)《信息(xī)表》开具红(hóng)字用发票(piào),在(zài)新系统中以销项负数开具(jù)。红字用(yòng)发票应与《信息(xī)表》对应。
税务机关(guān)为(wéi)小规模纳税人(rén)代开用(yòng)发票,需要开具红(hóng)字用(yòng)发(fā)票的,按照般纳税人开具红字用(yòng)发票的方法处理(lǐ)。
1、符(fú)合作(zuò)废条件的(de)发(fā)票当月作废,作废的发票需要将纸(zhǐ)质(zhì)发(fā)票的部联次标记作废后留(liú)存,好按年装订备查。不做账务处理(lǐ),也不需要做收入申报。
2、发票(piào)已跨月或不符合(hé)作废条(tiáo)件开(kāi)具红(hóng)字发票的,开票方(fāng)做(zuò)账时红冲蓝字对应(yīng)的分录即可,如果是增值税普通发票采购方需要红(hóng)冲(chōng)采(cǎi)购分录;如果是增值税用发票,采购方抵(dǐ)扣需(xū)要在开具增(zēng)值税红字申请(qǐng)单的当月做进项税额转出,分录:借:库(kù)存商品/管理费用等
贷:应付账款应交(jiāo)税费-应交增值税(转出(chū)进项税额)采购方未抵扣就直接红(hóng)冲采购对应的蓝(lán)字发票的(de)分录(lù)即(jí)可(kě)。
3、如果发票开具(jù)情形为(wéi)税率错误,可能就(jiù)会(huì)涉及申报不成功的情形,申报不成功的原因是开具(jù)错(cuò)误的税率不在(zài)企业的经营范围之内,如(rú)果符合作废条(tiáo)件,当月作废就不会有申(shēn)报的麻(má)烦,如果(guǒ)隔(gé)月发现的,需要到税务机关增(zēng)加相应税率的(de)税种,先将错误的税率申报,隔月再开具个同样税率的(de)红字发票,就可(kě)以解决税率开错的(de)问题啦。
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